Общи туристически услуги в CONTROLISY Accounting

Туроператор продава на група пътуването "Гърция 08.2026" - хотел, транспорт, екскурзовод, а групата пътува със собствения автобус на фирмата. Това е обща туристическа услуга (ОТУ). Част от услугите може да са в ЕС, други - извън ЕС. За всяко пътуване счетоводителят трябва да проследи продажната цена, кои разходи намаляват маржа и кои са само себестойност, датата на първо ползване и докога трябва да е съставен протоколът.

CONTROLISY Accounting води всяко пътуване като отделен аналитичен елемент, към който се свързват приходите, разходите и протоколът. Тази статия е ръководство за настройките, въвеждането на продажбите и покупките, протоколите по чл.87 ППЗДДС, корекциите, отчетите и проверките, които програмата прави.

Функционалността е само за CONTROLISY Accounting - вградения счетоводен софтуер. Тя не работи при експорт към външна счетоводна програма.

1Какво е режимът и кого засяга

Специалният режим за общите туристически услуги (чл.136-142 ЗДДС, чл.85-87 ППЗДДС) е за туроператора - лице, което от свое име продава на пътника пакет от услуги, купени от други доставчици: хотел, транспорт, екскурзовод, застраховка, вход за музеи. Услугите са в пряка полза на пътника. Вместо върху цялата продажна цена ДДС се дължи само върху маржа - разликата между това, което пътникът плаща, и това, което туроператорът е платил на доставчиците за услугите в пряка полза на пътника (чл.139 ЗДДС).

Туроператор или агент

Режимът е за туроператора, който продава от свое име. Агентската дейност - продажба от името и за сметка на друго лице - не е в този режим. Тя е по общия ред и не е част от тази функционалност.

В това ръководство всяка ОТУ е едно пътуване, пакет или група.

2Как се смятат маржът и ставката

Маржът се смята за всяка ОТУ поотделно. Отрицателен марж на една ОТУ не намалява маржа на друга. При нулев или отрицателен марж данъчната основа и дължимият ДДС са нула. Протокол по чл.87 от ППЗДДС се съставя и в тези случаи, като се посочват нулеви стойности.

Разходите за марж и себестойността не са едно и също. Хотелското настаняване, купено за пътниците, е и разход за марж, и част от себестойността. Горивото за собствения автобус е само себестойност - влиза в резултата от пътуването, но не намалява маржа, върху който се дължи ДДС.

Мястото на изпълнение решава ставката

Ставката зависи от мястото на изпълнение на ОТУ, а не от това къде е клиентът.

Коефициентът K е по чл.85 ППЗДДС и се използва само при "смесено". При "в ЕС" и "извън ЕС" той е 0 или 1 по определение - тогава мястото на отделните покупки не се гледа и важи мястото на ОТУ. Само при "смесено" програмата гледа мястото на всяка покупка. Как се определя

Сумите са в базовата валута на месеца на данъчното събитие. Документ отпреди 2026 г. (в лева) се превръща в евро по фиксирания курс.

3Всяка ОТУ е отделен аналитичен елемент

Всяка обща туристическа услуга е отделен аналитичен елемент (АНЕЛ) - конкретната партида в сметката, тук едно пътуване, по която се водят приходът, разходите и протоколът. АНЕЛ-ът е в аналитичност от вид Обща туристическа услуга, например "Гърция 08.2026" или "Екскурзия Солун - група 12". Така програмата знае кой приход и кой разход към кое пътуване е.

• Аналитичността е без количество и без валута.
• Обикновено една и съща аналитичност стои на разходна сметка от група 61 (например 611 "Разходи за ОТУ") и на приходна сметка от група 70 (например 703 "Приходи от ОТУ"). Така ОТУ е един и същ АНЕЛ и в разходите, и в приходите. Как да организирате сметките, решавате вие - програмата не налага конкретни сметки.
• АНЕЛ на ОТУ, по която има данни (дата, място, протокол) или движения, не може да бъде изтрит.

Двете полета на ОТУ

Формата на АНЕЛ от тази аналитичност има две полета. От тях зависят ставката и месецът на протокола.

Мястото и датата могат да се въвеждат и направо в списъка на групата "Туристически услуги". Това е удобно за ОТУ, създадени автоматично или масово, които се раждат без място. Таб "Текущи"

4Подготовка и настройка на сметкоплана

Преди да започнете, проверете:

• Фирмата работи с CONTROLISY Accounting и е регистрирана по ЗДДС.
• В папката 02-ДДС операции на фирменото досие са петте операции за ОТУ. ДДС операциите
• В сметкоплана има аналитичност от вид "Обща туристическа услуга" на поне една сметка от група 61 и на една от група 70.
• Групата "Туристически услуги" и протоколите са достъпни за модератора и за отговорника "Счетоводство" на фирмата.

Бутонът "Настрой сметкоплана за ОТУ"

В стандартния сметкоплан няма аналитичност за ОТУ и подсметки за нея. Затова в групата "Туристически услуги", най-горе, има бележка с бутон Настрой сметкоплана за ОТУ. Тя се показва само докато фирмата няма аналитичност от вид "Обща туристическа услуга" едновременно на сметка от група 61 и на сметка от група 70. Фирма, която сама си е организирала сметките, не вижда бележката.

Бутонът създава само липсващото:

1. аналитичността "Общи туристически услуги" (вид "Обща туристическа услуга");
2. подсметка под 611 - "Разходи за ОТУ" и подсметка под 703 - "Приходи от ОТУ", и двете с тази аналитичност.

Ако 611 или 703 вече има подсметки, новата получава следващия свободен номер. Ако е сметка без подсметки, по която се контира, програмата вмъква ниво: досегашната сметка става първа подсметка (например 611 → 611/1) с всичките си контировки и настройки, на нейно място застава нова родителска 611, а новата подсметка за ОТУ е 611/2.

Вмъкването на ниво е необратимо. Прегледът преди потвърждението го казва изрично. Ако нещо не може да се направи - например няма сметка 611 - бележката казва защо и бутон няма.

Можете и сами да създадете аналитичност от този вид и да я сложите на своите сметки. Тогава бутонът не е нужен.

5ДДС операциите

Белегът, по който програмата познава режима, е Допълнителна операция по ДДС в ДДС операцията. Основната Операция по ДДС казва само как документът влиза в дневника.

Коя ДДС операция кога

Ставката на всичките пет операции е 0%. Продажната фактура е без ДДС, а при покупките ДДС-ът на доставчика е част от разхода, защото кредит няма. Затова в колона 9 на дневника за покупките влиза цялата сума. Ставката на протокола идва от мястото на изпълнение на ОТУ.

Двете операции за чуждестранен документ - в ЕС и извън ЕС - не влизат в нито един дневник. Програмата пак ги помни като покупки за ОТУ и ги брои в маржа.

Допълнителните операции 31 и 32

Програмата не позволява белег 31 или 32 при основна операция с право на данъчен кредит - при ОТУ данъчен кредит няма.

6Продажбата и фактурата

Продажбата се въвежда като обикновен счетоводен документ в папката на клиентите, с ДДС операция "Продажба на обща туристическа услуга". Контировката е за цялата сума:

Фактура за няколко пътувания е няколко реда с няколко АНЕЛ-а.

Фактура от модула за фактуриране

Когато фактурата се издава от модула за фактуриране на CONTROLISY:

• Текстът по чл.142, ал.1 ЗДДС се избира като основание за неначисляване на ДДС. Готовото основание е "чл.142, ал.1 от ЗДДС - Режим на облагане на маржа - туристически услуги", с английски текст "Margin scheme - Travel agents" за фактура на английски.
• ДДС операцията се избира сама - щом основанието е това, редовете получават "Продажба на обща туристическа услуга".
• Отпечатаната фактура е без "Данъчна основа" и "ДДС" за тези редове. Остават сумата за плащане и текстът на основанието.

Ако основанието и операцията се разминат - основание за ОТУ с друга операция или обратното - документът е в състояние "проблем" и не може да се осчетоводи, докато не се поправи.

Авансите

Авансовите фактури се осчетоводяват по 412, а не по ОТУ. Сами те не влизат в сметката на маржа. В маржа влиза окончателната фактура по АНЕЛ-а на ОТУ, която приспада аванса.

7Покупките и отнасянето на разходите към ОТУ

Програмата решава кое намалява маржа по ДДС операцията на документа и по избора на реда, а не по номера на сметката.

Как разходът стига до ОТУ

Разходът най-често се отчита първо по икономически елемент (60x). Към ОТУ се отнася още във фактурата - с вътрешна свободна контировка:

• Вътрешната свободна контировка е и разпределението. Фактура за хотелско настаняване за две различни пътувания е два реда с два АНЕЛ-а.
• Сума, която не е отнесена към ОТУ, просто не участва в маржа. Програмата не спира фактурата заради това.

Програмата не отнася сама разходите от 60x към пътуването и не решава дали даден разход е в пряка полза на пътника. Отнасянето и преценката са работа на счетоводителя.

Изборът на реда

Под сметката на всеки ред по партида на ОТУ - във вътрешна и във външна свободна контировка, както и в бързото контиране - има линк с избор, например марж ЕС ▾.

• Изборите зависят от мястото на ОТУ: при "в ЕС" няма "Марж извън ЕС", при "извън ЕС" няма "Марж ЕС". Двата се виждат само при "смесено" и докато мястото не е въведено. Ако мястото се смени след избора, важи мястото на ОТУ.
• Изборът на един ред се слага на всички редове на документа със същата ОТУ.
• Изричен избор "Марж ЕС" или "Марж извън ЕС" е допустим и във вътрешна свободна контировка на фактура с обикновена ДДС операция. Тогава решава изборът на реда.
• Изборът се пренася в ОТУ при осчетоводяването на документа и пада при разосчетоводяване или изтриване.

Документи без ДДС операция

Граждански договори с екскурзовод или шофьор, заплати, външни свободни контировки и начални салда по подразбиране намаляват маржа - разход по ОТУ обикновено е направен за пътуването. Ако е собствен разход, изберете "Само себестойност" - в линка на реда или в прегледа на ОТУ. Преглед на ОТУ

Обикновена покупка с данъчен кредит по ОТУ - например гориво за собствения автобус - е себестойност. Тя не намалява маржа и не е грешка.

8Кое намалява маржа

Мястото на покупките при "смесено"

При ОТУ "смесено" програмата гледа мястото на всяка покупка, за да изчисли K:

9Собствените услуги

Разходите за собствени услуги - собствен автобус, собствен персонал и други - не намаляват маржа. Отбелязват се като "Само себестойност". Те се трупат по ОТУ и влизат в резултата ѝ, но не и в разходите за марж.

Заплатите и гражданските договори са документи без ДДС операция и по подразбиране намаляват маржа. Когато са за собствения персонал, изберете за тях "Само себестойност" или "намалява маржа: не" в прегледа на ОТУ.

10Групата "Туристически услуги"

Къде се намира

Отворете 01-Счетоводство, група Туристически услуги, бутон Туристически услуги и протоколи. Списъкът на ОТУ се отваря в отделен прозорец. Най-горе е бележката: всяка туристическа услуга е аналитичен елемент от аналитичност "Обща туристическа услуга"; въвеждат се датата на първо ползване и мястото на изпълнение - от тях зависят месецът и ставката на протокола.

Списъкът има два таба - Текущи и Приключени, с броя ОТУ до всеки. ОТУ без никакво движение - нито една статия, нито протокол - не се показват.

Таб "Текущи"

ОТУ са в секции по спешност. Всяка секция има своя таблица и ред "Общо". Всяка ОТУ е в първата секция, на която отговаря:

1. "Просрочени - срокът за протокол или корекция е изтекъл";
2. "Непълни данни - без дата на първо ползване, без място или с друг проблем (протокол не може да се създаде)";
3. "Чакат протокол или корекция";
4. "Предстоящи пътувания";
5. "Без ДДС за начисляване - маржът е нула или отрицателен".

Колоните са: отметка, "Име ОТУ", "Дата на първо ползване", "Място на изпълнение", "Приход", "Себестойност", "Печалба" (приход минус себестойност), "Разходи за марж" (при "смесено" под тях е коефициентът K), "Марж", "ДДС", "Състояние" и [преглед]. Датата и мястото се въвеждат направо на реда и се записват веднага, а сумите и състоянието се пресмятат наново.

Състоянието на ОТУ е едно от следните. Срокът за протокол е 15 дни след датата на първо ползване.

• "без дата на първо ползване";
• "пътуването предстои - протокол до <дата>";
• "чака протокол до <дата>";
• "просрочен - срокът за протокол беше <дата>";
• "няма ДДС за начисляване - маржът е <сума>";
• "протоколът е създаден";
• "протоколът чака корекция до <дата>";
• "корекцията е просрочена - срокът беше <дата>";
• "протоколът и корекциите му са създадени";
• "протоколът е издаден в стария софтуер".

Таб "Приключени"

Тук са ОТУ с протокол и без чакаща корекция, на страници по 50, най-новите горе. Търсенето е по "име ОТУ или номер протокол" - номерът се намира и без водещите нули. Филтрите са ДДС месец и Месец на първо ползване.

Първите колони са "ДДС месец" (на протокола и на всяка корекция) и "Месец на ползване". Двата се разминават при закъснял протокол и при корекция: закъснелият протокол влиза в по-късен ДДС месец, а корекцията - в месеца, в който е съставена. ДДС месецът при закъснял протокол

Приключена ОТУ, по която дойде нов документ, сама минава в "Текущи".

Преглед на ОТУ

[преглед] отваря ОТУ в отделен прозорец. В него са:

• проблемите и бележките;
• документите по ОТУ в две групи - "Приходи" (продажбите) и "Разходи" (всичко останало), всяка със сбора си и с [отвори] към документа;
• за документите без ДДС операция и за началните салда - избор "намалява маржа: да/не", а при "смесено" и мястото;
• при вътрешна свободна контировка - номерът на фактурата;
• отдолу - сметката: продажна цена, разходи за марж (в т.ч. извън ЕС), себестойност, марж, основа 20%, ДДС, основа 0% и K при "смесено". Ако има протокол - и начисленото досега и разликата.

Бележка "възможно ново пътуване". Ако след създаден протокол по ОТУ дойде документ с дата повече от два месеца след първото ползване, прегледът предупреждава. Може да е нова ОТУ, за която е нужен нов АНЕЛ, или корекция.

11Протоколът по чл.87 ППЗДДС

ДДС върху маржа се начислява с протокол по чл.87 ППЗДДС, съставен до 15 дни от датата на първо ползване. Протоколът се създава по всяко време от групата "Туристически услуги", не само при месечното приключване. Той е по един на ОТУ - обединяване на няколко ОТУ в един протокол няма.

Как се създава

1. В таб "Текущи" отметнете ОТУ. Могат да се отметнат само чакащите и просрочените ОТУ без проблеми.
2. Изберете Папка - папка от вид "Начисление" или "Доставчик", в която се създават свободни контировки. Програмата я помни.
3. Изберете Вид документ.
4. Проверете Дата на протокола. По подразбиране е днешната. Не може да е бъдеща, нито преди първото ползване.
5. Натиснете Създай протоколите и корекциите за отметнатите.

Програмата създава по един протокол на всяка отметната ОТУ. Пропуснатите се изреждат с причината: без дата, предстоящо пътуване, проблем, няма продажба, заключен месец.

Какво създава програмата

След създаването в списъка до ОТУ стои "№ ... [отвори] [PDF] [изтрий]".

ДДС месецът при закъснял протокол

Протоколът влиза в месеца на първото ползване, ако декларацията за него още може да се подаде (до 14-о число на следващия месец) и месецът не е заключен и с приключено ДДС. Иначе протоколът влиза в първия следващ такъв месец.

Пример: на 11 ноември закъснял протокол за ОТУ от септември влиза в октомври.

Датата на данъчното събитие в протокола остава датата на първо ползване. Счетоводната дата е датата на протокола, ако е в този месец, иначе най-близкият край на месеца.

Марж нула или отрицателен

Данъчната основа и дължимият ДДС са нула. Протоколът по чл.87 ППЗДДС се съставя и в този случай, с нулеви стойности. Пример Г

Изтриване

Протоколът и корекциите се трият само от групата "Туристически услуги" с [изтрий] и само последният документ на ОТУ - първо последната корекция, после предишната, накрая протоколът. Не може в заключен месец или в месец с приключено ДДС. Изтриването маха документа, статията и редовете в дневника. Номерът се освобождава само ако е бил последният издаден.

12Корекции

Сметката на ОТУ може да се промени след протокола: кредитно или дебитно известие към клиента, нова или поправена покупка, сменено място на изпълнение, сменен избор "намалява маржа". Програмата сравнява сегашната сметка на ОТУ с начисленото от протокола и от предишните корекции - основа 20%, ДДС и основа 0%. Ако има разлика, състоянието става "протоколът чака корекция до <дата>" - 15 дни от промяната (чл.117, ал.4 ЗДДС).

Втора промяна дава втора корекция само за остатъка. Пример Д

13Месечно приключване и отчет по чл.120 ЗДДС

Стъпка 2 на месечното приключване (Отчет за извършените продажби) има ред за туристическите услуги, например:

"Протоколи за туристически услуги (чл.87 ППЗДДС): 3 доставки за протокол този месец - 2 с протокол, 1 без (просрочени - 1)"

В месеца се броят ОТУ с първо ползване в него и закъснелите ОТУ без протокол, чийто протокол сега би легнал в него. ОТУ с марж нула или отрицателен са отделно ("без ДДС за начисляване (нулев марж)") и не чакат.

• Линкът отвори протокола / отвори протоколите отваря списъка "Туристически услуги" направо на таб "Приключени", филтриран по ДДС месеца.
• Докато в месеца има ОТУ без протокол, стъпката чака, ДДС-ът на месеца не може да се приключи и месецът не може да се заключи.

Протоколите се създават от групата "Туристически услуги". Месечното приключване само контролира липсващите - текстът на стъпката го казва.

Отчетът по чл.120 ЗДДС

Бутонът Отчет за туристическите услуги (чл.120 ЗДДС) показва отчета за месеца - по месеца на първото ползване. В него са всички ОТУ на месеца: вид, данъчно събитие, фактури, цена, разходи (K при "смесено"), основа 20%, ДДС, основа 0% и номерът на протокола, с общ сбор и PDF при поискване. ОТУ без движение не се показват.

Отчетът е по чл.120 ЗДДС и чл.86, ал.4 ППЗДДС и е за контрол - не влиза в дневника.

14Справка "Общи туристически услуги"

Справката е в Справки, група ДДС, Общи туристически услуги. Всеки ред е ОТУ.

Колоните са: първо ползване, място, състояние, продажна цена, разходи за марж (в т.ч. извън ЕС), K (при "смесено"), марж, основа 20%, ДДС, основа 0%, протоколът (номер и дата - отваря документа, с "(+N корекции)"), себестойност и резултат (цена минус ДДС минус себестойност).

Отгоре има три карти с обобщение. Картонът на ОТУ показва сметката на маржа и документите по нея. И справката, и картонът се свалят в Excel и PDF.

15Преминаване от друг софтуер

ОТУ със салдо

ОТУ със салдо към началото на работа в програмата - най-често бъдещо пътуване с вече платени разходи по 611 - се въвежда в началните салда като всеки АНЕЛ. В Excel темплейта на началните салда, лист "6 Други аналитични сметки", има незадължителни колони "Дата на първо ползване" и "Място на изпълнение" (с падащ списък). Попълват се само по сметки с аналитичност "Обща туристическа услуга".

Разходите от началните салда по ОТУ по подразбиране намаляват маржа. В прегледа на ОТУ можете да изберете "не".

Протокол, издаден в стария софтуер

За ОТУ, чийто протокол по чл.87 вече е издаден преди старта, в началните салда има колоните "Протокол по чл.87 (стар софтуер)":

В Excel темплейта колоните са в лист "9 Аналит. приходи и разходи". Те се попълват и след като началните салда са записани. Тогава ОТУ е "с протокол" - със състояние "протоколът е издаден в стария софтуер". Всяка следваща промяна по нея се отчита с корекция в CONTROLISY Accounting към стария протокол.

16Проверки и защити

Какво спира протокола

Протокол не се създава за ОТУ с проблем. Списъкът и прегледът казват какъв е проблемът:

• без дата на първо ползване;
• без място на изпълнение;
• документ с двете операции (в ЕС и извън ЕС) при ОТУ "смесено", без избор на реда - не се знае коя част къде е;
• пътуването е започнало, а продажната фактура към клиента (с операция за продажба на ОТУ) не е осчетоводена - без нея маржът и ДДС не могат да се сметнат;
• предстоящо пътуване - датата на първо ползване е в бъдещето;
• заключен месец.

Какво програмата не позволява

• Протоколът и корекциите не се редактират, не се разосчетоводяват, не се копират и не се трият на ръка в папката. Трият се само от групата "Туристически услуги" с [изтрий] и после се създават наново.
• Датата на първо ползване се заключва след протокола.
• Месецът не може да се заключи и ДДС-ът му не може да се приключи, докато в него има ОТУ без протокол.
• Разминаване между основанието във фактурата и ДДС операцията е проблем, който спира осчетоводяването.
• Белег 31 или 32 не се допуска при основна операция с право на данъчен кредит.
• АНЕЛ на ОТУ, по която има данни или движения, не може да бъде изтрит.

17Примери с числа

Сумите в примерите са в EUR.

Пример А - "Гърция 08.2026", място "в ЕС"

• Разходи за марж: 600.00 + 300.00 + 100.00 = 1 000.00; себестойност: 1 050.00
• Марж: 1 200.00 - 1 000.00 = 200.00
• ДДС: 200.00 × 20/120 = 33.33
• Основа 20%: 200.00 - 33.33 = 166.67

Пример Б - ОТУ "извън ЕС"

• Продажба 2 000.00, разходи за марж 1 500.00
• Марж: 500.00
• Основа 0% (чл.140): 500.00; ДДС: 0

Протоколът е без контировъчни редове, с ред в дневника - основа 500.00 в колона 21.

Пример В - ОТУ "смесено"

Продажба 1 400.00; хотел в ЕС ("Покупка за ОТУ - фактура с ДДС без ДКт") 600.00; хотел извън ЕС ("Покупка за ОТУ - извън ЕС") 400.00.

• Разходи за марж: 1 000.00, в т.ч. извън ЕС 400.00 → K = 400.00 / 1 000.00 = 0.40
• Марж: 1 400.00 - 1 000.00 = 400.00
• Основа 0%: 400.00 × 0.40 = 160.00
• Частта с 20%: 400.00 × 0.60 = 240.00 → ДДС: 240.00 × 20/120 = 40.00; основа 20%: 240.00 - 40.00 = 200.00
• Проверка: 200.00 + 40.00 + 160.00 = 400.00

Протоколът е Дт 703 / Кт 453 - 40.00. В дневника са два реда: 200.00 / 40.00 (колони 11/12) и 160.00 (колона 21).

Пример Г - отрицателен марж

• Продажба 700.00, разходи за марж 800.00
• Марж: -100.00
• Основа: 0.00; ДДС: 0.00

Протоколът по чл.87 ППЗДДС се съставя с нулеви стойности. Загубата не намалява маржа на други ОТУ.

Пример Д - корекция (продължение на пример А)

След протокола клиентът получава кредитно известие за 120.00. Продажната цена става 1 080.00.

• Нов марж: 1 080.00 - 1 000.00 = 80.00 → ДДС 13.33, основа 20% 66.67
• Начислено досега: основа 166.67, ДДС 33.33
• Разлика: основа -100.00, ДДС -20.00

Корекцията е в месеца на съставянето си, със свой номер: Дт 453 / Кт 703:Гърция - 20.00. В дневника е ред вид 09 с основа -100.00 и ДДС -20.00. Първоначалният протокол не се променя.

18Какво не се поддържа

• Агентската дейност - от името и за сметка на друг - е по общия ред, извън тази функционалност.
• Автоматично отнасяне на разходите от 60x към ОТУ - няма. Прави го счетоводителят с вътрешна свободна контировка.
• Обединен протокол за няколко ОТУ - няма. Протоколът е по един на ОТУ.
• Напомняне в месечното приключване за чакаща корекция - няма. Чакащите корекции се виждат в групата "Туристически услуги" (секциите "Чакат протокол или корекция" и "Просрочени") и в справката (филтър "Чакат корекция").
• Външни счетоводни програми - функционалността работи само в CONTROLISY Accounting, не и при експорт към външни счетоводни програми.

19Връзка с другите протоколи

Протоколите по чл.87 ППЗДДС ползват един брояч с протоколите по чл.117 ЗДДС и с протоколите за маржа на стоките (чл.90 ППЗДДС).

Режимът на маржа за стоки втора употреба е отделна функционалност със свой протокол - туристическите услуги не влизат в него. Режим на облагане на маржа в CONTROLISY Accounting

20Често задавани въпроси

21Речник