Анулиране на фактури и протоколи по чл.117 в CONTROLISY Accounting

Тази статия е ръководство за анулирането на фактури/известия и протоколи по чл.117 от ЗДДС в CONTROLISY Accounting: кога програмата го позволява, какво въвеждате, какво получавате в счетоводството и в дневниците по ДДС, какво става с плащанията и разчетите, как се издава новата фактура и как се проверява всичко в справките.

Анулирането работи само в CONTROLISY Accounting - вградения счетоводен софтуер. Анулираният документ не се изтрива и не се разосчетоводява. Той остава осчетоводен и валиден, а анулирането се отразява с нов документ (при фактура или известие) или с нови статии (при протокол по чл.117).

1Кога се анулира и кога не

Издадена фактура или известие не се поправя. Погрешно съставеният документ се анулира и се издава нов (чл.116, ал.1 ЗДДС). Същото важи за протокол по чл.117 ЗДДС - основанието за анулирането му се посочва в самия протокол (чл.117а, ал.3 ЗДДС).

Когато анулираният документ вече е бил предаден на получателя, двете страни съставят протокол за анулирането (чл.116, ал.4 ЗДДС). В него се посочват основанието, номерът и датата на анулирания документ, и той се подписва от двете страни.

Как се отразява в дневниците по ЗДДС

Отразяването е по Приложение 12 към ППЗДДС и зависи от това кога се анулира документът:

Вече анулиран документ и записът, с който е анулиран документ, не се анулират.

Кога не е анулиране

• Ако фактурата е вярна, а грешката е в начина, по който е въведена в счетоводството, това не е анулиране, а поправка на въвеждането.
• Ако сделката се е развалила или цената се е променила, това е кредитно или дебитно известие (чл.115 ЗДДС), не анулиране.

В практиката анулирането най-често е начинът да се поправи грешно отразен документ в по-късен месец вместо да се приложи чл.126, ал.3, т.2 от ЗДДС с уведомяване на НАП. В новия месец се сторнира старият документ и се осчетоводява верният, често със същия номер. Дали конкретна грешка изисква анулиране или известие, се преценява по ЗДДС - статията описва как се прави в програмата.

2Двата механизма в CONTROLISY Accounting

Фактурите и известията се анулират по един начин, а протоколите по чл.117 - по друг. Разликата идва оттам, че фактурата е самостоятелен документ, а протоколът по чл.117 е част от документа, към който е издаден.

3Анулиране на фактура или известие - кога може и кога не

Анулира се осчетоводен документ ("Сч. статус" е "3-осчетоводен") от папка за покупки или за продажби. Бутонът Анулирай е под "Сч. статус", до бутоните Хронология и Дневник за покупките / Дневник за продажбите.

Покупка в неприключен ДДС месец - отказ

Ако ДДС месецът на документа за покупка още не е приключен в програмата, формата отказва с обяснение:

"Документът е в неприключен ДДС месец (мм.гггг). Ако документът още не е деклариран, може да го редактирате (първо променете "Сч. статус" на "1-неосчетоводен"), вместо да го анулирате. Ако ДДС отчетите за мм.гггг вече са подадени - първо приключете ДДС за мм.гггг в месечното приключване, после анулирайте документа."

Причината е, че получателят не описва в дневника документ, анулиран в същия период. Там правилният път е поправка, а не сторно.

Продажба в неприключен ДДС месец - разрешено

По нормата редът на издателя остава в дневника с нули - номерът на издадената фактура не изчезва от поредицата, а поправка на издадена фактура законът не допуска. Програмата го отразява така: в същия месец стоят оригиналният ред и редът на сторниращия документ със същите суми с обратен знак - общо нула. Декларацията е същата като при "реда с нули". Разликата е само, че редовете са два вместо един. Това важи и за продажби, въведени от друга програма, и за фактури, издадени през "Фактуриране".

Кога програмата отказва

Анулиране се отказва с обяснение във формата, когато документът:

• не е осчетоводен - "Анулира се само осчетоводен документ. Неосчетоводеният се поправя.";
• вече е анулиран или сам е сторниращ документ;
• е отчет за извършените продажби - той се поправя от месечното приключване, с изтриване и ново създаване;
• има протокол по чл.117;
• има ред с данъчно третиране;
• е в режим на облагане на маржа или е обща туристическа услуга;
• има дълготраен актив или разход или приход за бъдещ период, който вече е със събития - начислена амортизация, последващо събитие или признати месеци. Тогава съобщението казва корекциите да се направят ръчно (изписване, промяна на стойността).

Ако активът или бъдещият период още няма събития, анулирането е разрешено - картонът му пада. Какво остава при анулирания документ

4Стъпките

Бутонът Анулирай отваря прозорец "Анулиране - № ...". Горе е червен помощен текст, който казва какво предстои:

• "Анулирате документ № ... от ...."
• "Системата ще създаде СТОРНИРАЩ документ в избрания месец - същият номер, вид и контрагент, със същите суми с обратен знак: основната контировка и вътрешните свободни контировки се сторнират, а в дневника по ДДС документът се описва с обратен знак."
• "Анулираният документ остава валиден с плащанията и обвързванията си. Сторниращият носи разчет, обратен на анулирания - затваряте го с връщане на пари или с новия документ, ако има такъв (въвеждате го отделно)."
• "Анулирането може да се отмени от картата в документа, докато ДДС месецът му не е приключен."

1. Попълнете Основание - до 100 знака, задължително. Например "грешно отразен документ", "грешна сума", "преиздадена фактура".
2. Изберете Месец на анулирането (счетоводен и ДДС). Това е един месец, който е и счетоводният, и ДДС месецът на анулирането. По подразбиране е избран текущият месец.
3. Натиснете СТАРТИРАЙ анулирането. Бутонът е сив и не се натиска, докато няма основание.
4. Потвърдете. Програмата пита: "Ще бъде създаден и осчетоводен сторниращ документ в мм.гггг (счетоводен и ДДС месец). Продължавате ли?"

Кои месеци се предлагат

• Текущият месец и следващите три.
• Минал месец, докато срокът за подаване на ДДС за него още тече - 14-о число на следващия месец, а ако то е събота или неделя - следващият понеделник. Официалните празници не се отчитат.
• Само месеци, които не са заключени нито счетоводно, нито за ДДС.
• Месец след ДДС месеца на анулирания документ. При продажба - и същият месец.

Пример: на 13.11.2026 и до 16.11.2026 включително се предлага и 10.2026 - 14.11.2026 е събота, затова срокът се мести на понеделник 16.11.2026. На 17.11.2026 месец 10.2026 вече не се предлага.

Счетоводната дата на сторниращия документ

5Сторниращият документ

Сторниращият документ е новият счетоводен документ, който програмата създава при анулирането: огледален запис на анулирания документ - същият номер и контрагент, сумите с обратен знак - в месеца на анулирането.

Документът се създава в същата папка и е:

• със същия номер, вид документ, контрагент и дата на фактурата като анулирания;
• с всички суми с обратен знак - фактурната стойност, данъчната основа, редовете на основната контировка, редовете на вътрешните свободни контировки;
• със счетоводен и ДДС месец - избрания месец на анулирането;
• със "Забележка": "Сторно при анулиране на № ... от .... Основание: ...";
• със "Сч. статус" "3-осчетоводен" - осчетоводява се веднага.

Контировките

Програмата взима статиите на анулирания документ такива, каквито са записани в счетоводството, и ги записва огледално - същите сметки и страни, сумите с обратен знак (червено сторно). Така сторното обръща точно декларираното, а не това, което програмата би сметнала днес. Сторнират се основната контировка, прехвърлянето на ДДС (при ДДС в преход) и вътрешните свободни контировки.

ДДС записите

ДДС записите са записите на анулирания документ с обратен знак, в ДДС месеца на анулирането. В дневника по ДДС редът на сторниращия документ е с текст в колоната за предмета на доставката "Анулиране на № ... от ...".

Разчетът

Сторниращият документ носи свой разчет с контрагента - обратен на оригиналния. Отрицателната сума дава обратна посока, както при кредитно известие. Разчетът се затваря с обикновено обвързване - с връщане на пари или с новия документ.

Само за четене

Всички файлове на анулирания документ се копират в сторниращия, а до тях стои протоколът по чл.116, ал.4.

Сторниращият документ не се редактира, не се разосчетоводява и не се изтрива по друг начин освен с отмяната на анулирането. "Сч. статус" не може да се смени - нито ръчно, нито с масова редакция. Файловете му също са заключени: не се изтриват, не се добавят и не се преименуват. Статусът му се показва като ✓ 3-осчетоводен (сторно), а в колоната "Състояние" в списъка на папката - "(сторно)".

В контировъчната част има карта Сторниращ документ с текст "Сторнира анулирания документ № ... от .... Основание: ...", обяснение, че е създаден и осчетоводен при анулирането, и бутони [протокол по чл.116 (PDF)] и [отвори анулирания документ].

При проверката за дублирани документи сторниращият не се брои за дубликат на анулирания, макар да е със същия номер.

Какво се копира в сторниращия документ и какво не

Протоколът по чл.116, ал.4

При анулирането програмата създава PDF файл на протокола за анулиране и го прилага и в анулирания, и в сторниращия документ. Протоколът съдържа:

• заглавие "ПРОТОКОЛ за анулиране на фактура / дебитно известие / кредитно известие по чл.116, ал.4 от ЗДДС" и датата;
• доставчика (издателя) и получателя - име, ЕИК, ДДС номер и адрес. При продажба издател е фирмата, при покупка - контрагентът;
• номера, датата и стойността на анулирания документ;
• основанието и места за подпис на двете страни.

Протоколът не влиза в дневниците и не взема номер. Отваря се от бутона [протокол по чл.116 (PDF)] в картата. Ако файлът липсва - например е изтрит от документа - бутонът става [създай протокола по чл.116] и го създава наново и в двата документа.

6Какво остава при анулирания документ

• Анулираният документ остава осчетоводен и валиден - с контировките си, с ДДС записите си в стария месец, с плащанията и обвързванията си, с касовото плащане. Нищо от това не се изтрива и не се пипа.
• Статусът му се показва като ✓ 3-осчетоводен (анулиран), а в колоната "Състояние" в списъка на папката - "(анулиран)".
• "Сч. статус" е заключен - не се сменя нито ръчно, нито с масова редакция. Документът не може да се разосчетоводи или изтрие, докато сторниращият съществува. Ако анулирането е грешно, първо се отменя.

В контировъчната част има карта Анулиран документ с текст "Анулиран на ... - сторниращ документ в сч. месец ..., ДДС месец .... Основание: .... Документът остава валиден с плащанията и обвързванията си." Бутоните в нея са [протокол по чл.116 (PDF)], [отвори сторниращия документ] и [отмени анулирането], а при фактура от "Фактуриране" - и [издай нова фактура] или [отвори новата фактура].

Дълготраен актив или бъдещ период, който още няма събития. Редовете му се сторнират по истинската сметка и картонът пада - активът или периодът изчезва от регистъра. Ако анулирането се отмени, картонът се връща.

7ДДС в преход

Когато ДДС месецът на документа е различен от счетоводния, ДДС-ът първо минава по сметката за ДДС в преход, а отделна статия "Прехвърляне на ДДС" го отнася към ДДС сметката в ДДС месеца. При анулиране и двете статии се сторнират в месеца на анулирането - основната контировка и прехвърлянето. Резултатът е:

• сметката за ДДС в преход остава на нула - сторното на основната контировка и сторното на прехвърлянето се неутрализират по нея;
• ДДС сметката се намалява в месеца на анулирането - същия, в който сторниращият документ влиза в дневника.

Остатък по сметката за ДДС в преход не може да остане. Покупка не се анулира, докато ДДС месецът ѝ не е приключен, тоест прехвърлянето вече е направено. А месецът на анулирането е винаги след ДДС месеца на документа (при продажба - същият или след него). Под прехвърлянето в сторниращия документ стои обяснение: "Сторно на прехвърлянето на ДДС на анулирания документ - в месеца на анулирането (мм.гггг), с обратен знак. ..."

Пример 1 - покупка с ДДС в преход, анулирана в по-късен месец

Фактура за покупка № 0000005687 от 15.07.2026, ПАМ Профит ЕООД, 300.00 EUR + ДДС 20% 60.00 EUR = 360.00 EUR. Счетоводен месец 07.2026, ДДС месец 09.2026 - документът е получен късно. Контировките на документа:

ДДС месец 09.2026 е приключен. Счетоводителят анулира документа на 13.11.2026, като избира месец 10.2026 - срокът за ДДС за 10.2026 тече до 16.11.2026. Сторниращият документ е № 0000005687 от 15.07.2026, счетоводна дата 31.10.2026, месец 10.2026:

• Сметката за ДДС в преход е на нула.
• Начисленият данък за покупките намалява с 60.00 в 10.2026.
• В дневника за покупките за 10.2026 има ред "Анулиране на № 0000005687 от 15.07.2026" с данъчна основа -300.00 и ДДС -60.00.
• Разчетът с доставчика по сторниращия документ е -360.00 - обратен на оригиналния. Ако фактурата е била платена, плащането остава обвързано с анулирания документ, а разчетът на сторниращия се затваря с връщането на парите или с новата фактура.

Сметките са примерни - номерата на подсметките зависят от сметкоплана на фирмата.

8Продажбите - разликата с покупките

Проверката "продажбата се отчита в месеца на издаване" не се прилага към сторниращия документ. Той носи датата на анулираната фактура, но по определение е в месеца на анулирането.

9Фактури, издадени през "Фактуриране"

Когато анулираната фактура е издадена от фирмата през модула "Фактуриране", програмата прави още няколко неща.

PDF-ите на фактурата

PDF-ите на фактурата - оригинал, копие и английски вариант - се генерират наново с червена рамка в началото: "АНУЛИРАНА на дд.мм.гггг. Основание: ...". След издаване на нова фактура рамката става "АНУЛИРАНА на дд.мм.гггг. Заменена с № ... от дд.мм.гггг. Основание: ...". При отмяна на анулирането PDF-ите се връщат без рамката.

Новата фактура

• В картата "Анулиран документ" има бутон [издай нова фактура]. Той прави същото като бутона "Копирай" в панела на фактурирането: отваря формата за нова фактура с данните на анулираната и нов номер от брояча.
• Данъчното събитие на новата фактура е това на анулираната - новата документира същата доставка. Полето Дата на данъчно събитие е попълнено от анулираната (от нейната дата на данъчно събитие, а ако я няма - от датата ѝ) и е заключено. Смяната на датата на издаване не го променя.
• Датата на издаване и ДДС месецът на новата фактура са днешните - тя влиза в дневника в месеца, в който е издадена.

"Заменена с"

При издаването на новата фактура номерът и датата ѝ се записват при анулираната. Картата "Анулиран документ" показва "Заменена с № ... от ..." и бутон [отвори новата фактура] вместо [издай нова фактура]. Записва се само първата нова фактура, издадена по анулираната.

В новата фактура има карта Нова фактура по анулирана: "Издадена на мястото на анулирания документ № ... от ... (анулиран на ...). Датата на данъчното събитие е тази на анулирания документ." и бутон [отвори анулирания документ]. Картата се показва само докато анулирането съществува.

Връзката между двете фактури е само текст. В счетоводството те не са свързани - новата фактура е обикновен документ. "Издай КИ" и "Издай ДИ" не се предлагат при анулирана фактура - известие към анулиран документ няма смисъл.

При фактури, въведени от друга програма (без "Фактуриране"), новата фактура се издава в другата програма и счетоводителят я въвежда като обикновен документ. Програмата не я свързва с анулираната.

Пример 2 - продажба, анулирана в същия месец, през "Фактуриране"

Фактура № 0000000027 от 05.11.2026, издадена през "Фактуриране", 800.00 EUR + ДДС 20% 160.00 EUR = 960.00 EUR, дата на данъчно събитие 05.11.2026. На 13.11.2026 се оказва, че клиентът е сгрешен. ДДС месец 11.2026 не е приключен - при продажба анулирането е разрешено. Счетоводителят анулира с месец 11.2026:

• Номерът 0000000027 остава в поредицата.
• PDF-ът на фактурата е с рамка "АНУЛИРАНА на 13.11.2026. Основание: ...".
• От картата "Анулиран документ" счетоводителят натиска [издай нова фактура]. Формата е с данните на анулираната, нов номер 0000000028, дата на издаване 13.11.2026 и заключена дата на данъчно събитие 05.11.2026. Счетоводителят поправя клиента и издава фактурата.
• Рамката на анулираната става "АНУЛИРАНА на 13.11.2026. Заменена с № 0000000028 от 13.11.2026.", а новата фактура е в дневника за продажбите за 11.2026 с 800.00 / 160.00.

10Отмяна на анулирането

Бутонът [отмени анулирането] в картата "Анулиран документ" отменя анулирането. Програмата:

• изтрива статиите, разчета и самия сторниращ документ, заедно с файловете му;
• връща картоните на дълготрайния актив или бъдещия период, ако са паднали при анулирането;
• маха протокола по чл.116 от анулирания документ;
• при "Фактуриране" генерира наново PDF-ите на фактурата без рамката "АНУЛИРАНА".

След това документът отново е обикновен осчетоводен документ. Новата фактура, издадена през "Фактуриране", остава - тя е обикновен документ.

Отмяната е възможна, докато ДДС месецът на анулирането не е приключен. Когато е приключен, бутонът изчезва. Критерият е приключването в програмата, не календарът - ако месецът е минал, но ДДС за него още не е приключен, отмяната е възможна.

Ако все пак трябва да отмените анулирането след приключването, първо изтрийте приключването на ДДС за месеца, после отменете анулирането.

11Анулиране на протокол по чл.117 ЗДДС

Протоколът по чл.117 е част от документа - фактурата от ЕС, покупката с обратно начисляване - а не отделен документ. Затова анулирането му е действие в същия документ, а не нов сторниращ документ.

Кога

Протоколът по чл.117 се анулира, когато е деклариран с грешка в период, който вече е приключен. Червеният бутон [анулирай] е в блока на протокола в контировъчната част на документа и се показва само когато:

• документът е осчетоводен;
• ДДС месецът на протокола е приключен в програмата.

Докато ДДС месецът на протокола не е приключен, анулиране няма. Пътят е поправка: документът се разосчетоводява и протоколът се премахва за поправка.

Формата

Прозорецът "Анулиране на протокол по чл.117 № ..." обяснява, че протоколът е деклариран в ДДС месец, който е приключен, затова не се поправя, а се анулира. Анулирането влиза в дневниците за покупки и продажби със същите суми с обратен знак. Протоколът и файлът му остават, нов номер не се взема, а основанието се записва в протокола. Ако за доставката трябва верен протокол, той се издава към нов счетоводен документ.

1. Проверете Дата на анулирането. По подразбиране е днешната и не може да е по-късна от днес. Трябва да е в месец след ДДС месеца на протокола ("Анулирането се отразява в периода, в който е направено."), а месецът ѝ не може да е заключен счетоводно или приключен за ДДС. До полето се показва "(ДДС месец мм.гггг)" - ДДС месецът на анулирането е месецът на датата.
2. Попълнете Основание - до 100 знака, задължително (чл.117а, ал.3 ЗДДС).
3. Натиснете Анулирай. Бутонът е неактивен, докато датата не е валидна.

Какво прави програмата

• Статиите. Записват се нови статии в същия документ - огледалото на статиите на протокола: същите сметки и страни, сумите с обратен знак (червено сторно). Счетоводната дата е датата на анулирането, а счетоводният и ДДС месецът - нейният месец. Номерът и датата на документа в записите са тези на протокола.
• Дневниците по ДДС. Протоколът по чл.117 е и в дневника за покупките, и в дневника за продажбите. Анулирането също е в двата, със същите суми с обратен знак, в месеца на анулирането.
• Старият месец. Статиите на самия протокол в стария, приключен месец не се пипат.
• PDF-ът на протокола се генерира наново с червена рамка "АНУЛИРАН на дд.мм.гггг" и ред "Основание за анулиране: ...". Той заменя стария файл - в документа остава един файл на протокола.
• Блокът на протокола. Остава ред "Анулиран на дд.мм.гггг, ДДС месец мм.гггг. Основание: ..." и само бутоните [виж файл] и [отмени анулирането].
• Бутонът за дневника в документа казва "Протокол чл.117 (анулиране) в дневника за покупките" / "... за продажбите".

Отмяна

[отмени анулирането] маха статиите на анулирането и генерира PDF-а наново без рамката. Отмяната е възможна, докато месецът на анулирането не е заключен счетоводно или приключен за ДДС.

Нов протокол

В документ с анулиран протокол нов протокол не се издава - нито ръчно, нито с масовото издаване на протоколи. Масовото издаване прескача документ, който вече има протокол, включително анулиран. Ако за доставката трябва верен протокол, той се издава към нов счетоводен документ, с нов номер, и няма връзка с анулирания.

Пример 3 - протокол по чл.117

Получена фактура за услуга от доставчик от ЕС, с протокол по чл.117 № 0000000012 от 30.09.2026: данъчна основа 1 000.00 EUR, ДДС 20% 200.00 EUR, деклариран в ДДС месец 09.2026 - и в дневника за покупките, и в дневника за продажбите. ДДС месец 09.2026 е приключен. На 15.10.2026 се открива грешка в протокола. Счетоводителят натиска [анулирай] в блока на протокола, с дата на анулирането 15.10.2026 (ДДС месец 10.2026) и основание "грешна данъчна основа".

12Справките

"Анулирани документи"

Справката е в група "Фактури и разчети", до "Опис на издадените фактури". В нея има по един ред на анулиране - и за фактури и известия, и за протоколи по чл.117.

Колоните са: дата на анулиране, ДДС месец, вид (фактура, дебитно известие, кредитно известие, протокол по чл.117), посока (покупка, продажба), анулираният документ (линк), контрагент, ЕИК, данъчна основа и ДДС (в базова валута), основание, сторниращият документ (линк), новата фактура (линк, само при "Фактуриране") и протоколът. Протоколът отваря файла - протокола по чл.116, а при протокол по чл.117 - самия анулиран протокол.

Филтрите са "ДДС месец на анулирането" (от месец до месец), "Покупки / продажби" и "Вид". Справката се сваля в xlsx и pdf. Отменено анулиране не се показва.

"Опис на издадените фактури"

• До "Сч. статус" се отбелязва "(анулирана)" или "(анулирана, заменена с № ...)" при анулирана фактура и "(замества анулирана № ...)" при новата фактура.
• Филтърът Анулиране има избори "Всички", "Анулирани", "Без анулираните" и "Издадени на мястото на анулирани".
• В xlsx до номера на анулиран протокол по чл.117 стои "(анулиран)".
• Сторниращият документ не се показва в тази справка - той не е издадена фактура.

"Липсващи фактури за продажба и нарушена хронология"

Сторниращият документ, макар и със същия номер, не се брои и не пречи на проверката на поредицата.

Дневниците по ДДС

В "ДДС дневници и декларация" редът на сторниращия документ е с текст "Анулиране на № ... от ..." и със сумите с обратен знак. Бутонът Дневник за покупките / Дневник за продажбите в сторниращия документ отваря дневника за месеца на анулирането.

13Какво не се поддържа

• Анулиране на фактура или известие с протокол по чл.117, с ред с данъчно третиране, в режим на облагане на маржа или за обща туристическа услуга - програмата отказва.
• Анулиране на документ с дълготраен актив или бъдещ период, който вече е със събития - програмата отказва; корекциите се правят ръчно.
• Отчетът за извършените продажби не се анулира - поправя се от месечното приключване.
• Нов протокол по чл.117 в същия документ не се издава.
• Отмяна на анулиране след приключен ДДС месец на анулирането не е възможна - първо се изтрива приключването на ДДС.
• Историята на отменени анулирания не се пази - отмененото анулиране не се вижда в справките.

14Често задавани въпроси

15Речник